Выбираем аудит, налоговый консалтинг или …
Налоговая проверка в Москве, как правило, происходит через два – три года с начала регистрации предприятия, впрочем, когда придут проверяющие зависит от множества факторов. Аудиторские фирмы Москвы, проводящие налоговый консалтинг ведут свою статистику, их опыт показывает, что наиболее часто налоговые проверки происходят по следующим причинам;
1. Плановая проверка
2. Жалоба в налоговую от обиженного сотрудника предприятия
3. Жалоба в налоговую от конкурента (недоброжелателя)
4. Встречная проверка
5. Несвоевременная сдача отчетности
6. Резкое снижение суммы выплаты налогов
7. Низкая заработная плата сотрудников (ниже МРОТ)
8. Нехватка денег в бюджете государства
9. Рейдерский захват бизнеса при помощи правоохранительных органов
А так как список причин достаточно обширный, можно предположить, что налоговая проверка на предприятие сможет придти в любое время была бы причина. Тем более в то время когда в государственном бюджете острая нехватка денег, это во времена кризиса, поэтому сегодня эта причина наиболее актуальна. В такие времена налоговики ищут любую причину для «зацепки» и штрафуют, для них главное насытить бюджет деньгами по установленному плану, на это им приходят определенные циркуляры, соблюдая которые они работают.
Известно, что спасти положение предприятия может только грамотный руководитель и в этом ему первый помощник налоговый консалтинг и аудит. Несомненно, что каждый руководитель предприятия знает «слабые стороны» то есть где происходила незаконная оптимизация и понимает, что может понести ответственность, в том числе и уголовную.
Аудиторские фирмы Москвы отмечают что, по разным статьям Уголовного кодекса, за налоговые преступления различного состава, предусмотрена и различная ответственность.
Рассмотрим последовательно каждую из «налоговых» статей Уголовного кодекса и каждый решит сам, нужен или нет налоговый консалтинг.
По статье 198 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица», установлено следующее уголовное наказание:
- Крупный размер неуплаты налогов или сборов физическим лицом, в том числе и предпринимателем:
1.1.Штраф от 100 000 до 300 000 рублей
ИЛИ
1.2.Штраф в размере заработной платы или иного дохода за период от 1 года до 2 лет
ИЛИ
1.3.Арест на срок от 4 до 6 месяцев
ИЛИ
1.4.Лишение свободы на срок до 1 года - Особо крупный размер неуплаты налогов или сборов физическим лицом, в том числе и предпринимателем:
2.1.Штраф от 200 000 до 500 000 рублей
ИЛИ
2.2.Штраф в размере заработной платы или иного дохода за период от 1,5 до 3 лет
ИЛИ
2.3.Лишение свободы на срок до 3 лет
По статье 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» предусмотрено следующее уголовное наказание:
- Крупный размер неуплаты налогов или сборов с организации:
1.1.Штраф от 100 000 до 300 000 рублей
ИЛИ
1.2.Штраф в размере заработной платы или иного дохода за период от 1 года до 2 лет
ИЛИ
1.3.Арест на срок от 4 до 6 месяцев
ИЛИ
1.4.Лишение свободы на срок до 2 лет
ИЛИ
1.5.Лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет - Особо крупный размер неуплаты налогов или сборов с организации или уклонение от уплаты налогов совершенное группой лиц по предварительному сговору:
2.1.Штраф от 200 000 до 500 000 рублей
ИЛИ
2.2.Штраф в размере заработной платы или иного дохода за период от 1 до 3 лет
ИЛИ
2.3.Лишение свободы на срок до 6 лет
ИЛИ
2.4. Лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет
По статье 199.1 «Неисполнение обязанностей налогового агента» установлена следующая уголовная ответственность:
- Крупный размер для неисполнения обязанностей налогового агента:
1.1.Штраф от 100 000 до 300 000 рублей
ИЛИ
1.2.Штраф в размере заработной платы или иного дохода за период от 1 года до 2 лет
ИЛИ
1.3.Арест на срок от 4 до 6 месяцев
ИЛИ
1.4.Лишение свободы на срок до 2 лет
ИЛИ
1.5.Лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные
должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет - Особо крупный размер для неисполнения обязанностей налогового агента:
2.1.Штраф от 200 000 до 500 000 рублей
ИЛИ
2.2.Штраф в размере заработной платы или иного дохода за период от 2 до 5 лет
ИЛИ
2.3.Лишение свободы на срок до 6 лет
ИЛИ
2.4. Лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные
должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет
По статье 199.2 «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов» установлена следующая уголовная ответственность:
В налоговом преступлении по статье 119.2 установлена ответственность за совершение данного преступления только в крупном размере, каковым считается превышение 250 тысяч рублей, без выделения более жесткого наказания при совершении преступления в особо крупном размере, а именно:
1.1.Штраф от 200 000 до 500 000 рублей;
ИЛИ
1.2.Штраф в размере заработной платы или иного дохода за период от 1,5 до 3 лет;
ИЛИ
1.4.Лишение свободы на срок до 5 лет;
ИЛИ
1.5.Лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные
должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.
Выбрать вариант по какому может быть определено наказание по каждому налоговому преступлению, вопрос достаточно сложный и кратко о нем сказать затруднительно.
Следует отметить, что на основании части 3 статьи 60 Уголовного кодекса, при назначении наказания учитываются характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.
Налоговый консалтинг или инициативный аудит помогают реально избежать проблем, сохранить бизнес, деньги и свободу.
Например, по оценке президента «Деловой России» Евгения Юрьева, в России ежегодно возбуждается 3 000 000 уголовных дел по экономическим статьям. Причем до суда доходит лишь 1 200 000 подозреваемых, остальные дела закрываются. Однако под стражу заключаются около 700 000 предпринимателей, которые «без вины» отсиживают в СИЗО срок, зачастую равный судебному наказанию за совершенное преступление.
Если к 700 000 узников СИЗО добавить 300 000 предпринимателей, которые уже находятся в местах не столь отдаленных, то в целом получится 1 000 000 предпринимателей. Трудно на этом фоне упрекать россиян, которые не спешат реагировать на призывы первых лиц государства и начинать заниматься бизнесом.
Бизнесмен, заключенный в СИЗО или тюрьму, лишен возможности управлять своим бизнесом, а значит, обречен его потерять. «Предпринимательская деятельность во всем мире связана с множеством рисков, но это коммерческие риски, которые можно просчитать и снизить, выстроив грамотную бизнес-стратегию. В условиях, когда главный риск - лишиться не только собственного дела, но и свободы из-за неправильного оформления разрешительных или отчетных документов, развивать бизнес, особенно долгосрочные проекты, становится проблематично», и практически ни кто из осужденных предпринимателей не использовали в своей работе налоговый консалтинг - подчеркнул президент «Деловой России».
Не секрет что иностранцы очень активно используют налоговый консалтинг и аудит, поскольку только налоговый консалтинг способен оказать помощь предпринимателю и не попасть в трудную ситуацию.
Игорь Гостев
